Kort fortalt: Fyringsolie er belagt med energiafgift (mineralolieafgift) og de miljøafgifter, der knytter sig til den, bl.a. CO2-afgift og svovlafgift, og oven i det hele lægges 25 % moms. Satserne fastsættes ved lov og reguleres, og de gældende satser oplyses af Skattestyrelsen. Siden nævner ingen satser, fordi de ændrer sig.
Hvilke afgifter ligger på fyringsolie?
Prisen på fyringsolie rummer flere statslige led. Hvert af dem har sit eget formål og sit eget regelsæt.
| Led | Hvad det er | Hvordan satsen fastsættes |
|---|---|---|
| Energiafgift (mineralolieafgift) | Afgift på mineralolieprodukter, som er energikilder udvundet af råolie | Fastsættes ved lov og reguleres årligt |
| CO2-afgift | Afgift på udledning af CO2 | Fastsættes ved lov og er ændret flere gange |
| Svovlafgift | Miljøafgift, der er knyttet til mineralolieafgiften | Fastsættes ved lov |
| Moms | 25 % af varens pris | Fast procentsats |
Energiafgift (mineralolieafgift)
Energiafgiften på olie følger af mineralolieafgiftsloven. Loven blev indført i 1992 med virkning fra 1. januar 1993. Ifølge Skattestyrelsen forstås mineralolieprodukter i hovedsagen som energikilder udvundet fra råolie. Loven opregner blandt andet gas- og dieselolie, fuelolie, petroleum og benzin.
Satserne står i selve loven. De er fastsat for hvert produkt og beregnes pr. liter, pr. kilo eller pr. energienhed afhængigt af produktet. For olie, der bruges til opvarmning, anvendes den såkaldte fyringsoliesats.
CO2-afgift
En CO2-afgift er en afgift på udledning af drivhusgassen CO2. Ifølge Wikipedia blev der første gang indført en CO2-afgift i Danmark i 1992, og afgiften spiller en central rolle for de danske klimapolitiske mål. Princippet er at gøre det dyrere at udlede CO2.
CO2-afgiften har været ændret flere gange. Skattestyrelsen oplyser, at den er blevet forhøjet ved en lov fra juni 2024. Wikipedia nævner desuden, at en politisk aftale om en grøn skattereform i 2022 lagde op til en højere og mere ensartet CO2-afgift, der indfases fra 2025.
Svovlafgift
Skattestyrelsen opregner svovlafgiften sammen med CO2-afgiften og NOx-afgiften som miljøafgifter, der knytter sig til mineralolieafgiften. Satserne og reglerne fremgår af lovgivningen og af Skattestyrelsens vejledning.
Moms
Moms er en afgift i procent af varens pris. Momssatsen i Danmark har været 25 % siden 1992, ifølge Wikipedia. Momsen lægges oven i den øvrige pris, så den også følger med, hvis et af de andre led ændrer sig.
Hvem fastsætter satserne, og hvordan reguleres de?
Afgiftssatserne for mineralolieprodukter står i mineralolieafgiftsloven. Det er derfor politiske beslutninger, når de ændres.
Ud over de politiske ændringer er der en automatisk regulering. Ifølge Skattestyrelsen reguleres satserne hvert år efter udviklingen i nettoprisindekset, som Danmarks Statistik offentliggør. Den første regulering gjaldt for 2016, og satsen for et givet år bygger på indeksets årsgennemsnit to år tilbage.
De gældende satser offentliggøres af det ansvarlige ministerium og kan slås op via skat.dk. Siden her nævner dem ikke, fordi de ændrer sig hvert år, og en forældet sats ville være misvisende.
Hvorfor er afgiften forskellig for fyringsolie og diesel?
Fyringsolie og diesel er i princippet samme olie, men beskattes forskelligt, fordi afgiften afhænger af, hvad olien bruges til. Farvet olie er afgiftslempet til bestemte formål, bl.a. opvarmning, mens motorbrændstof til køretøjer beskattes efter andre satser. Sammenhængen er forklaret på siden om fyringsolie og diesel.
Godtgørelse og fritagelse for virksomheder
Der findes regler om afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse for visse virksomheder og anvendelser, fx i luftfart, skibsfart og jernbane, og om godtgørelse af energiafgifter og CO2-afgift. Reglerne er knyttet til bestemte formål og betingelser og gælder ikke automatisk. Skattestyrelsen oplyser, hvem de omfatter.
Afgifter som en del af prisen
Afgifterne er ét af flere led i prisen. De andre er råolien, dollarkursen, raffineringen og leveringen. Alle leddene gennemgås på siden om prisen på fyringsolie. Hvad fyringsolie er, og hvordan den adskiller sig fra andre olier, står på siden Hvad er fyringsolie?, og forsiden giver overblik over hele emnet.
Hvor kan man læse de gældende regler?
Skattestyrelsens juridiske vejledning på skat.dk har et afsnit om afgift af mineralolieprodukter, og lovteksterne findes på retsinformation.dk. Oplysningerne på denne side er generelle og er ikke rådgivning om skat eller afgift. Ved konkrete spørgsmål kan Skattestyrelsen eller en rådgiver svare.
Spørgsmål og svar
- Hvilke afgifter er der på fyringsolie?
- Energiafgift (mineralolieafgift) og de tilknyttede miljøafgifter, bl.a. CO2-afgift og svovlafgift, og derudover 25 % moms. Satserne fastsættes ved lov og reguleres. De gældende satser oplyses af Skattestyrelsen.
- Hvordan reguleres afgiften på fyringsolie?
- Ifølge Skattestyrelsen reguleres satserne for mineralolieprodukter hvert år efter udviklingen i nettoprisindekset fra Danmarks Statistik. Reguleringen startede for 2016.
- Hvorfor er der afgift på fyringsolie?
- Afgifterne hører til energi- og klimabeskatningen. En CO2-afgift skal gøre det dyrere at udlede CO2, og energiafgiften er en del af beskatningen af mineralolieprodukter.